加油站偷税难了！税务出狠招，助推成品油消费税改革

　　近年来税务部门查处了一批高风险加油站偷税案，查补税费和加收滞纳金每年都有几十亿元。为了强化加油站税收监管，国家税务总局推出一项新举措。

　　6月10日，税务总局公开

　　根据市场机构数据，目前中国加油站数量大概在11万座左右，总体呈现逐步减少趋势。一些加油站偷税情况时有发生，近年来税务部门加大监管力度，被查出偷税加油站数量增多。

　　税务总局数据显示，2024年全国税务部门共查处高风险加油站2722户，查补税费款和加收滞纳金、罚款共计57.89亿元。2025年1月至10月，全国税务部门累计查处高风险加油站3904户，查补税费款和加收滞纳金、罚款共计36.44亿元。

　　税务部门近些年公开曝光了部分加油站偷税案例，核心偷税手法是通过私人账户收款、清除加油机或加油站管理系统数据、拆分收入等方式来隐匿销售收入，进行虚假纳税申报，从而少缴增值税等税费款。

　　比如，根据国家税务总局银川市税务局第二稽查局公开信息，2021年1月至2024年7月，宁夏美源达商贸有限公司通过篡改加油数据、第三方收款平台及个人账户收取加油款不入账等手段，隐匿销售收入、进行虚假纳税申报,少缴增值税等税费830.86万元。最终税务部门对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计1508.90万元的决定。

　　中南财经政法大学财政税务学院副院长田彬彬教授告诉，成品油零售领域长期存在利用非本单位收款码收款的行为，加上消费者流动性高，索票积极性不强，税款的流失较为严重。

　　由于成品油零售行业客流集中、高峰期交易量大、客户流动性强，有些消费者加完油后没有向加油站索要增值税发票，有些消费者索要发票被加油站以各种理由拒绝。而这也为加油站偷税提供便利，加大了税务部门监管难度。

　　因此，上述

　　税务专家李军告诉，过去存在加油站发票开具不及时不方便造成企业用户增值税抵扣和所得税扣除滞后的情况，也有部分加油站瞒报收入及富余票处理带来偷税问题。上述

　　而税务部门要使加油站完成“交易即开票”，需要加油站改造自身信息系统，实际接入税务部门开发的乐企平台，通过自动匹配商品销售信息、资金收取信息等开具发票。

　　乐企平台是国家税务总局基于规则开放、标准统一的原则，打造的与企业自有信息系统直接连接的数字化平台，为企业提供接入申请、能力订阅、测试验证、规则应用、授权管理等功能。

　　田彬彬表示，从

　　上海财经大学公共政策与治理研究院院长田志伟告诉，实践中由于一些消费者不索要发票，加油站可以将这些发票开具给其他企业或个人，为其偷税提供便利。而“交易即开票”全面推广后，可以防止这类偷税行为。另外如果加油站不篡改管理系统数据之下，“交易即开票”也能起到打击偷逃税效果。不过对于少数加油站清除加油站管理系统数据或通过现金收取售油款等行为，依然存在偷税可能。

　　今年政府工作报告在部署财税改革时提出，调整优化消费税征税范围、税率，并推进部分品目征收环节后移。

　　消费税目前有15个税目，其中成品油税目收入占消费税收入比重超三成。而成品油消费税目前征收环节在生产征税，业内近年来也关注未来成品油消费税征收环节是否会后移至零售环节。专家认为此举可以降低成品油生产企业资金压力和负担。零售环节征税使消费者更清楚税负，增强价格透明度，更好地发挥消费税调节作用。

　　此前国务院明确消费税部分税目征收环节后移的前提是征管可控。此次税务部门在加油站全面推行“交易即开票”，进一步强化加油站税收监管，客观上也为未来成品油消费税征收环节后移提供想象空间。

　　田彬彬表示，加油站“交易即开票”解决的是消费环节的逃避税问题，如果能全面落实，将为消费税征税环节后移等改革奠定坚实的征管基础，税务部门可顺势以成品油消费税为突破口，推动征税环节的后移。

　　上海国家会计学院副教授葛玉御对表示，此次

　　当然，成品油消费税征收环节后移的税目选择，并非只是考虑征管因素，还会考虑对行业影响、消费者负担、地方财力平衡等多重因素。

　　此前国务院明确发文，要求消费税部分税目征税环节后移改革中，具体调整品目经充分论证，逐项报批后稳步实施。先对高档手表、贵重首饰和珠宝玉石等条件成熟的品目实施改革，再结合消费税立法对其他具备条件的品目实施改革试点。

　　另外，国务院要求部分税目消费税征管环节后移的同时，将改革调整的存量部分核定基数，由地方上解中央，增量部分原则上将归属地方，确保中央与地方既有财力格局稳定。作为中央税种的消费税，成品油消费税增量收入归地方所有，有助于增加地方可用财力。